À l'approche de la date limite de déclaration de revenus, de nombreuses questions se posent, notamment pour les micro-entrepreneurs individuels. « Dois-je déclarer mes revenus ? » et « Comment dois-je procéder ? » sont sans doute les questions les plus fréquentes.
Pour un travailleur indépendant, l'essentiel est de savoir faire la distinction entre les bénéfices de son entreprise et ses revenus personnels. De plus, il est important de connaître la nouvelle réglementation de 2021 : faut-il déclarer l'aide d'urgence perçue ?
Individu vs. personne morale
« Nous vous rappelons qu’il existe deux “poches” : celle de l’individu et celle de l’entreprise », précise Silas Santiago, responsable des politiques publiques chez Sebrae Nacional.
Le Service fédéral des impôts brésilien distingue deux types de contribuables : les personnes physiques (CPF) et les personnes morales (CNPJ). « En tant que personne morale, le MEI (Microentrepreneur individuel) doit déposer, avant le 31 mai de chaque année, la Déclaration annuelle du Simples Nacional (Système national d’imposition simplifié), le DASN-SIMEI », explique Silas.
Toutefois, à titre individuel, vous devrez peut-être déclarer les revenus tirés de l'entité juridique, c'est-à-dire vos propres revenus, ce que vous recevez de l'entreprise et dépensez, par exemple, en nourriture et en logement.
« Mais, dans la plupart des cas, cela n’arrivera pas, car il n’aura peut-être pas atteint le seuil d’imposition minimal, étant donné qu’une bonne partie de ce qu’il « reçoit » de la société MEI est exonérée », souligne le directeur de Sebrae Nacional.
Dans quelles circonstances un MEI (Microentrepreneur Individuel) doit-il déposer une déclaration de revenus individuelle (IRPF) ?
Pour qu'un micro-entrepreneur puisse déclarer ses revenus, « la principale condition est d'avoir perçu en 2020 un revenu imposable égal ou supérieur à 28 559,70 R$ sur l'ensemble de l'année civile », explique Silas. En divisant ce montant par le nombre de mois de l'année, cela représente environ 2 380,00 R$ par mois.
Je suis un travailleur indépendant et j'ai reçu une aide d'urgence : que faire maintenant ?
Si le travailleur indépendant (TEI) a reçu une aide d'urgence et, hors aide fédérale, a un revenu imposable total supérieur à 22 847,76 R$, il doit non seulement le déclarer, mais aussi « rembourser l'aide d'urgence », souligne Silas.
L'administration fiscale estime que 3 millions de Brésiliens doivent rembourser les aides d'urgence. Pour déclarer ces aides, indiquez le ministère de la Citoyenneté comme organisme payeur, sous le numéro CNPJ 05.526.783/0003-27.
De plus, il convient de noter que les règles relatives à la déclaration de revenus évoluent constamment et, par conséquent, il prévient : « il est essentiel de rester attentif à l’existence d’autres paramètres qui pourraient rendre la déclaration obligatoire ».
Le Service fédéral des impôts brésilien publie chaque année les règles relatives à la déclaration de revenus. Le manuel établi par l'agence pour 2021 est disponible ici.
Que peut-il se passer si je ne déclare pas mes revenus ?
« Pour les micro-entrepreneurs, il est très important d’être à jour dans leurs obligations fiscales telles que le DAS mensuel (Document simplifié de collecte des impôts) et le DASN-SIMEI (Déclaration annuelle simplifiée pour les micro-entrepreneurs individuels), afin d’éviter les sanctions qui peuvent aller des amendes à la déclaration d’inéligibilité au CNPJ (Registre national des personnes morales), ce qui peut empêcher l’émission de factures », explique Silas Santiago.
Cette année, le Service fédéral des impôts (Federal Revenue Service) prévoit de recevoir 32 millions de déclarations de revenus avant la date limite. Afin de vous aider à éviter toute erreur, nous avons préparé ce guide étape par étape !
Art : Gabriel Gomes
O La date limite est le 31 mai. Et si vous n'avez pas encore fait de planification, il est judicieux d'y prêter attention afin de ne pas vous retrouver endetté auprès du fisc !
